De nombreux employeurs accordent aux salariés, en plus de leur salaire normal, un petit bonus mensuel appelé « prestations d’épargne ». Il s’agit d’un paiement volontaire pour la constitution du patrimoine des salariés – il n’existe pas de droit légal. L’État participe également – avec ce que l’on appelle la prime d’épargne salariale, attribuée une fois par an. Les travailleurs ne reçoivent toutefois ces subventions qu’à condition que leurs revenus soient inférieurs à un certain seuil. La limite de revenu dépend du contrat d’épargne concret pour la prestation d’épargne patrimoniale et diffère en outre entre les célibataires et les couples qui travaillent.

Les versements sont encouragés par la prime d’épargne salariale jusqu’à un certain montant d’épargne. Selon le produit, la limite est fixée à un montant d’épargne annuel maximal de 400 à 470 euros par salarié pour les célibataires – pour les personnes mariées, le montant d’épargne maximal subventionné est compris entre 800 et 940 euros. Si votre patron ne vous accorde pas la totalité du montant mensuel au titre de la prestation d’épargne patrimoniale, vous pouvez augmenter en conséquence le taux d’épargne à partir de vos autres revenus afin d’obtenir la totalité de la prime d’épargne salariale. L’aide de l’État elle-même diffère ensuite selon le type de prestation génératrice de patrimoine. Si vous optez pour l’épargne-logement avec un contrat d’épargne-logement, la prime d’épargne s’élève à neuf pour cent – pour l’épargne dite participative sous forme de fonds d’actions (titres), elle atteint même 20 pour cent. Pour vous, en tant que salarié, cela signifie que vous recevez, selon votre situation, une allocation comprise entre 43 et 160 euros maximum. Nous allons maintenant aborder plus en détail les différentes possibilités et vous expliquer exactement sur quelle allocation vous pouvez compter chaque année.

Les personnes qui souhaitent souscrire un contrat d’épargne pour les prestations d’épargne-patrimoine ont le choix entre deux groupes de produits différents : l’épargne-logement avec contrat d’épargne-logement et l’épargne dite participative sous forme de fonds d’actions ou de fonds d’investissement.

Important : Veillez à ce qu’une police d’actions soit autorisée pour l’épargne VL – tous les plans d’épargne en fonds ne conviennent pas et ne sont alors bien sûr pas éligibles à l’allocation d’épargne salariale.

Prime d’épargne salariale pour le plan d’épargne-logement

Le contrat d’épargne-logement permet d’épargner pour l’achat d’un bien immobilier. Dans cette variante, le salarié qui perçoit des prestations d’épargne-patrimoine peut bénéficier d’une prime d’épargne salariale maximale de neuf pour cent. Pour les célibataires, la somme éligible s’élève à 470 euros par an, pour les couples qui travaillent à 940 euros. Les célibataires bénéficient ainsi chaque année d’une prime d’épargne maximale de 43 euros – les personnes mariées reçoivent 86 euros s’ils versent la somme d’épargne maximale éligible. Toutefois, le revenu imposable du travailleur célibataire dans sa déclaration de revenus ne doit pas dépasser 17.900 euros. Pour les couples mariés, le plafond de revenu est de 35.800 euros, soit le double. Il est important de savoir : Les revenus du capital, comme par exemple les intérêts ou les dividendes, ne sont pas pris en compte dans le calcul du revenu annuel.

Si vous avez déjà acheté un bien immobilier, votre employeur peut, s’il le souhaite, investir les prestations génératrices de patrimoine dans le remboursement du crédit. Ce type de placement vous permet également de bénéficier de l’allocation d’épargne salariale, à condition que votre revenu imposable soit inférieur au seuil mentionné.

Prime d’épargne salariale pour les plans d’épargne en fonds ou les fonds d’actions

Comme alternative au contrat d’épargne-logement, les salariés peuvent également verser chaque mois leurs prestations d’épargne-patrimoine dans un plan d’épargne en fonds ou un fonds d’actions. Pour qu’un fonds soit éligible à cette forme d’épargne, il doit détenir une part d’actions d’au moins 60 %. Outre les fonds classiques, dits à gestion active, composés de différents titres, il est également possible d’investir dans des ETF (Exchange Traded Funds) autorisés pour les prestations d’épargne. Il s’agit de fonds d’actions gérés passivement qui peuvent être négociés en bourse après l’expiration du plan d’épargne. En outre, les frais de gestion sont généralement moins élevés que pour les fonds d’actions classiques. Les salariés qui perçoivent des prestations d’épargne-patrimoine peuvent bénéficier d’une prime d’épargne salariale allant jusqu’à 20 % pour les produits d’investissement mentionnés. La subvention de l’État s’élève à 80 euros maximum pour les célibataires qui ont versé un montant maximal de 400 euros et à 160 euros pour les couples (le montant maximal de l’épargne est de 800 euros), à condition qu’ils ne dépassent pas les plafonds de revenus de 20.000 ou 40.000 euros maximum. Par ailleurs, si votre entreprise propose une participation au capital pour les salariés – c’est-à-dire que vous pouvez, en tant que salarié, acheter des parts de l’entreprise pour laquelle vous travaillez, cette forme d’investissement est en général également traitée comme un plan d’épargne en fonds et encouragée par la prime d’épargne salariale.

Le contrat de prestations d’épargne doit durer au moins sept ans pour pouvoir bénéficier de la prime d’épargne salariale. Vous cotisez à un fonds VL pendant six ans et vous devez le laisser en sommeil la septième année – mais vous pouvez en même temps déjà conclure un nouveau contrat afin de ne pas perdre les prestations génératrices de patrimoine et donc les primes d’épargne salariale. Un contrat d’épargne-logement est épargné pendant sept ans avant d’être prêt à être attribué. Vous n’êtes pas obligé de respecter le plafond de revenu chaque année pour bénéficier de la prime d’épargne salariale. Si vous dépassez ce plafond une année, vous ne bénéficiez pas de l’aide, mais vous pouvez la demander à nouveau l’année suivante, à condition que votre revenu ait à nouveau baissé.

Bon à savoir : Le versement des contrats d’épargne-logement est exonéré d’impôts et de charges sociales. Une fois le délai écoulé, on peut par exemple transférer sans frais les parts d’un fonds d’actions VL sur un compte-titres en ligne et les y laisser simplement. Si l’on vend les parts et que l’on réalise ainsi, le cas échéant, les bénéfices, cette part est toutefois soumise à un impôt libératoire. En règle générale, l’imposition se fait automatiquement par l’intermédiaire de la banque.

Outre les possibilités mentionnées, il existe encore d’autres possibilités d’investissement pour les prestations génératrices de patrimoine – mais sans promotion par l’allocation d’épargne salariale. Il s’agit par exemple des plans d’épargne bancaires classiques, des assurances-vie et des pensions d’entreprise. Ces dernières ont toutefois l’avantage, par rapport à tous les autres produits VL, d’être imposées en aval. Cela signifie que les prestations de constitution de patrimoine versées directement dans la pension d’entreprise sont dans un premier temps exonérées d’impôt et de charges sociales. Ces deux éléments ne sont déduits qu’après le versement de la pension d’entreprise à la retraite. Selon leur situation de revenus, de nombreux retraités bénéficient alors, lors de leur déclaration d’impôts, de taux d’imposition plus faibles que lorsqu’ils travaillaient à temps plein.

Pour pouvoir bénéficier de la prime d’épargne salariale, vous devez introduire une demande auprès de votre administration fiscale compétente. Pour ce faire, vous devez ajouter une annexe pour les prestations d’épargne lors de la remise de votre déclaration d’impôt annuelle. Cette annexe sert de formulaire d’attestation de l’établissement d’investissement. Jusqu’en 2016, il était d’usage qu’à l’issue d’une année civile, l’établissement de crédit envoie sans demande l’attestation dite VL et confirme par ce formulaire que le salarié imposable a épargné des prestations de formation du patrimoine conformément à la loi sur la formation du patrimoine. Depuis 2017, ces attestations ne sont plus envoyées. Au lieu de cela, les établissements transmettent les données par voie électronique directement aux services fiscaux compétents.

Important : La demande de prime d’épargne salariale doit être déposée dans les quatre ans suivant la fin de l’année d’épargne, faute de quoi le droit à la prime d’épargne salariale est perdu.

Conseil : En tant que salarié, vous pouvez également obtenir la prime d’épargne salariale pour deux contrats. Pour cela, votre employeur doit confirmer qu’il verse pour vous des prestations d’épargne dans deux contrats. En épargnant en parallèle dans des fonds d’actions et des contrats d’épargne-logement, les personnes seules peuvent recevoir jusqu’à 123 euros par an et les personnes mariées jusqu’à 246 euros par an de prime d’épargne salariale.